小微企业是国民经济和社会发展的重要基础，在促进经济增长、增加就业、推动创新等方面发挥着不可替代的作用，融资难、融资贵一直是制约小微企业发展的瓶颈问题，为了支持小微企业发展，各国政府纷纷出台了一系列融资贷款税收优惠政策，以减轻小微企业的负担，提高其融资能力和发展活力，本文将对小微企业融资贷款税收优惠政策进行探讨，分析其作用、现状及存在的问题，并提出相应的建议。
小微企业融资贷款税收优惠政策的作用
1、减轻小微企业融资成本
融资贷款是小微企业发展的重要资金来源，但融资过程中往往需要支付较高的利息和手续费等成本，税收优惠政策可以通过减免小微企业的相关税费，如增值税、所得税、印花税等，直接减轻小微企业的融资成本，提高其融资的实际收益。
2、提高小微企业融资能力
税收优惠政策可以增强小微企业的融资吸引力，提高其融资能力，税收优惠可以降低小微企业的融资门槛，使更多的小微企业有资格获得融资贷款；税收优惠可以提高小微企业的信用评级，增强其在金融市场上的竞争力，从而更容易获得融资贷款。
3、促进小微企业发展
融资贷款是小微企业发展的关键因素之一，税收优惠政策可以通过减轻小微企业的融资成本和提高其融资能力，促进小微企业的发展，小微企业的发展可以带动就业、增加税收、推动创新等，对国民经济和社会发展具有重要意义。
4、优化金融市场结构
小微企业融资贷款税收优惠政策可以引导金融资源向小微企业倾斜，优化金融市场结构，金融市场的结构优化可以提高金融市场的效率和稳定性，促进金融市场的健康发展。
小微企业融资贷款税收优惠政策的现状
1、增值税优惠政策
增值税是我国的主要税种之一，对小微企业的增值税优惠政策主要包括小规模纳税人增值税征收率优惠和增值税起征点提高，小规模纳税人增值税征收率优惠是指对年销售额不超过一定标准的小规模纳税人，按照较低的征收率征收增值税，增值税起征点提高是指提高增值税的起征点，使更多的小微企业免征增值税。
2、所得税优惠政策
所得税是我国的另一大税种，对小微企业的所得税优惠政策主要包括应纳税所得额减半征收和税收减免，应纳税所得额减半征收是指对年应纳税所得额不超过一定标准的小微企业，按照应纳税所得额的一半征收企业所得税，税收减免是指对符合条件的小微企业，免征企业所得税或给予一定的税收减免。
3、印花税优惠政策
印花税是我国的一种小税种，对小微企业的印花税优惠政策主要包括合同印花税减免和账簿印花税减免，合同印花税减免是指对小微企业签订的合同，按照一定的比例减免印花税，账簿印花税减免是指对小微企业的账簿，免征印花税。
4、其他税收优惠政策
除了上述增值税、所得税和印花税优惠政策外，我国还出台了一些其他的税收优惠政策，如房产税、城镇土地使用税、教育费附加等优惠政策，这些税收优惠政策可以进一步减轻小微企业的负担，促进小微企业的发展。
小微企业融资贷款税收优惠政策存在的问题
1、政策覆盖范围有限
目前，我国的小微企业融资贷款税收优惠政策主要针对小规模纳税人、小型微利企业等特定类型的小微企业，政策覆盖范围有限，许多小微企业由于不符合政策条件，无法享受税收优惠政策，这在一定程度上限制了税收优惠政策的作用。
2、政策力度不够
虽然我国出台了一系列小微企业融资贷款税收优惠政策，但政策力度仍然不够，一些税收优惠政策的减免幅度较小，对小微企业的实际减负效果不明显，一些税收优惠政策的执行标准较为严格，小微企业需要满足较多的条件才能享受优惠，这也增加了小微企业享受税收优惠政策的难度。
3、政策宣传不到位
目前，我国的小微企业融资贷款税收优惠政策宣传不到位，许多小微企业对政策不了解或了解不全面，这导致一些小微企业无法及时享受税收优惠政策，影响了政策的实施效果，一些小微企业由于对政策不了解，可能会出现违规行为，这也给税收征管带来了一定的困难。
4、政策协同性不足
目前，我国的小微企业融资贷款税收优惠政策与其他相关政策之间的协同性不足，税收优惠政策与金融政策之间的协同性不够，导致金融机构在为小微企业提供融资贷款时，无法充分利用税收优惠政策的优势，税收优惠政策与财政政策之间的协同性也不够，导致财政资金的使用效率不高。
完善小微企业融资贷款税收优惠政策的建议
1、扩大政策覆盖范围
为了扩大小微企业融资贷款税收优惠政策的覆盖范围，政府可以进一步降低政策门槛，将更多的小微企业纳入政策范围，可以将一些符合条件的中型企业纳入税收优惠政策范围，或者将一些新兴行业的小微企业纳入政策范围。
2、加大政策力度
为了提高小微企业融资贷款税收优惠政策的力度，政府可以进一步加大减免幅度，提高政策的实际减负效果，可以将小规模纳税人增值税征收率进一步降低，或者将小型微利企业的应纳税所得额减半征收幅度进一步提高，政府还可以简化政策执行标准，降低小微企业享受政策的难度。
3、加强政策宣传
为了加强小微企业融资贷款税收优惠政策的宣传，政府可以通过多种渠道进行宣传，如电视、报纸、网络等，政府还可以组织专门的培训和讲座，向小微企业普及政策知识，提高小微企业的政策知晓度，政府还可以建立政策咨询服务平台，为小微企业提供政策咨询和指导服务。
4、提高政策协同性
为了提高小微企业融资贷款税收优惠政策的协同性，政府可以加强与其他相关政策的协调配合，政府可以加强与金融政策的协同配合，引导金融机构在为小微企业提供融资贷款时，充分利用税收优惠政策的优势，政府还可以加强与财政政策的协同配合，提高财政资金的使用效率，确保税收优惠政策的实施效果。
小微企业融资贷款税收优惠政策是支持小微企业发展的重要举措，对于减轻小微企业融资成本、提高其融资能力和发展活力具有重要意义，政府应进一步完善小微企业融资贷款税收优惠政策，扩大政策覆盖范围、加大政策力度、加强政策宣传、提高政策协同性，为小微企业发展创造更加良好的政策环境。
