小微企业银行贷款利息抵扣所得税，助力企业发展的重要举措

摘要： 一、引言小微企业作为国民经济的重要组成部分，在促进经济增长、增加就业、推动创新等方面发挥着不可替代的作用，小微企业在发展过程中往往面临着融资难、融资贵的问题，资金短缺成为制约其进一...

一、引言

小微企业作为国民经济的重要组成部分，在促进经济增长、增加就业、推动创新等方面发挥着不可替代的作用，小微企业在发展过程中往往面临着融资难、融资贵的问题，资金短缺成为制约其进一步发展的瓶颈，为了支持小微企业的发展，国家出台了一系列税收优惠政策，其中小微企业银行贷款利息抵扣所得税政策备受关注，本文将深入探讨小微企业银行贷款利息抵扣所得税政策的背景、意义、实施情况以及可能面临的问题，并提出相应的建议。

二、小微企业银行贷款利息抵扣所得税政策的背景

（一）小微企业融资困境

小微企业由于规模较小、信用评级较低、财务制度不健全等原因，在向银行等金融机构申请贷款时往往面临着诸多困难，银行在审批贷款时会更加谨慎，对小微企业的贷款条件较为严格，导致小微企业的贷款难度较大，小微企业的贷款成本也相对较高，银行贷款利率上浮幅度较大，进一步加重了小微企业的负担。

（二）税收政策的支持

为了缓解小微企业的融资困境，国家出台了一系列税收优惠政策，小微企业银行贷款利息抵扣所得税政策是一项重要的举措，该政策旨在通过减轻小微企业的税负，降低其融资成本，提高其融资积极性，从而促进小微企业的发展。

三、小微企业银行贷款利息抵扣所得税政策的意义

（一）降低企业融资成本

小微企业银行贷款利息抵扣所得税政策可以直接降低小微企业的融资成本，企业在支付银行贷款利息时，可以将其作为费用在企业所得税前扣除，从而减少应纳税所得额，降低企业所得税税负，这相当于企业在融资过程中获得了一定的税收优惠，降低了融资成本。

（二）提高企业融资积极性

小微企业银行贷款利息抵扣所得税政策可以提高企业的融资积极性，企业在获得税收优惠后，会更加愿意向银行等金融机构申请贷款，扩大生产经营规模，提高企业的经济效益，这有助于缓解小微企业的融资困境，促进小微企业的发展。

（三）促进经济增长

小微企业是经济增长的重要动力，小微企业的发展可以带动就业、促进创新、推动产业升级，从而促进经济增长，小微企业银行贷款利息抵扣所得税政策的实施，可以促进小微企业的发展，进而促进经济增长。

四、小微企业银行贷款利息抵扣所得税政策的实施情况

（一）政策内容

小微企业银行贷款利息抵扣所得税政策的具体内容如下：

1、自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

2、自2018年1月1日起，将小微企业借款合同免征印花税政策范围由农户扩大到小型企业、微型企业和个体工商户。

3、自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向小微企业发放小额贷款取得的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

（二）实施效果

小微企业银行贷款利息抵扣所得税政策的实施取得了一定的效果，据统计，截至2019年底，全国共有小微企业贷款余额35.8万亿元，同比增长13.5%；小微企业贷款户数2413万户，同比增长17.4%，小微企业的融资成本也有所降低，贷款利率有所下降。

五、小微企业银行贷款利息抵扣所得税政策可能面临的问题

（一）政策执行难度较大

小微企业银行贷款利息抵扣所得税政策的执行涉及到多个部门，如税务部门、金融机构等，由于各部门之间的信息沟通不畅，可能导致政策执行难度较大，税务部门在审核企业的贷款利息抵扣申请时，可能需要金融机构提供相关的贷款合同、利息清单等资料，而金融机构可能由于自身的工作流程等原因，无法及时提供这些资料，从而影响政策的执行效率。

（二）政策受益面较窄

小微企业银行贷款利息抵扣所得税政策的受益面相对较窄，根据政策规定，只有金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放的小额贷款取得的利息收入才能享受免征增值税和企业所得税优惠，而对于其他类型的贷款，如大额贷款、中长期贷款等，企业无法享受税收优惠，这可能导致一些小微企业无法从该政策中获得实质性的好处。

（三）政策宣传力度不够

小微企业银行贷款利息抵扣所得税政策的宣传力度不够，一些小微企业对该政策的了解不够深入，不知道如何申请享受税收优惠，税务部门和金融机构在宣传政策时，可能存在宣传方式单一、宣传内容不全面等问题，导致政策的知晓度较低。

六、完善小微企业银行贷款利息抵扣所得税政策的建议

（一）加强部门协作

为了提高政策执行效率，各部门之间应加强协作，税务部门应与金融机构建立信息共享机制，及时获取金融机构的贷款合同、利息清单等资料，审核企业的贷款利息抵扣申请，金融机构应积极配合税务部门的工作，及时提供相关资料，财政部门、银监会等部门也应加强协作，共同推动小微企业银行贷款利息抵扣所得税政策的实施。

（二）扩大政策受益面

为了扩大政策受益面，应适当扩大政策适用范围，可以将小微企业银行贷款利息抵扣所得税政策的适用范围扩大到所有类型的贷款，包括大额贷款、中长期贷款等，对于一些特殊行业的小微企业，如农业、文化创意产业等，可以给予更多的税收优惠。

（三）加强政策宣传

为了提高政策的知晓度，应加强政策宣传力度，税务部门和金融机构应通过多种方式宣传小微企业银行贷款利息抵扣所得税政策，如举办培训班、发布宣传资料、开展网上宣传等，政府部门也可以通过媒体、网络等渠道广泛宣传该政策，提高政策的影响力。

（四）建立长效机制

为了确保小微企业银行贷款利息抵扣所得税政策的长期实施，应建立长效机制，政府部门应加强对政策实施情况的跟踪评估，及时发现政策实施过程中存在的问题，并采取相应的措施加以解决，应根据经济形势的变化和小微企业的发展需求，适时调整政策内容，确保政策的有效性和适应性。

七、结论

小微企业银行贷款利息抵扣所得税政策是一项重要的税收优惠政策，对于降低小微企业的融资成本、提高其融资积极性、促进小微企业的发展具有重要意义，该政策在实施过程中可能面临着政策执行难度较大、政策受益面较窄、政策宣传力度不够等问题，为了完善该政策，应加强部门协作、扩大政策受益面、加强政策宣传、建立长效机制，相信在政府部门、金融机构和小微企业的共同努力下，小微企业银行贷款利息抵扣所得税政策一定能够取得更好的实施效果，为小微企业的发展提供有力的支持。