在企业的融资贷款过程中，财务报表是至关重要的评估依据之一，它犹如企业的“经济晴雨表”，清晰地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等关键信息，准确、完整且合规的财务报表能够帮助金融机构和投资者全面了解企业的实力和风险，从而做出明智的决策，企业融资贷款财务报表通常包括哪些内容呢？
资产负债表
资产负债表是反映企业在特定日期财务状况的报表，它展示了企业在某一时刻的资产、负债和所有者权益的状况。
1、资产部分
- 流动资产：包括货币资金、应收账款、存货等，货币资金是企业流动性最强的资产，如现金、银行存款等，它是企业日常运营和偿债的重要保障，应收账款反映了企业因销售商品或提供劳务而应向客户收取的款项，其账龄和回收风险是评估的重点，存货则包括原材料、在产品和产成品等，合理的存货管理对于企业的生产和销售至关重要。
- 非流动资产：涵盖固定资产、无形资产、长期投资等，固定资产如房屋、设备等，是企业生产经营的重要物质基础，其折旧政策和净值情况能体现企业的资产质量，无形资产包括专利、商标等，其价值评估具有一定的复杂性，长期投资则反映了企业对其他企业或项目的投资情况，投资的效益和风险也需要关注。
2、负债部分
- 流动负债：主要有短期借款、应付账款、应付职工薪酬等，短期借款是企业短期资金的重要来源，其还款期限和利率对企业的财务压力有直接影响，应付账款是企业因购买商品或接受劳务而形成的债务，其账期和信用政策反映了企业在供应链中的地位，应付职工薪酬则关系到企业员工的权益和稳定。
- 非流动负债：包括长期借款、应付债券等，长期借款的金额、期限和还款方式对企业的长期偿债能力有重要影响，应付债券则是企业通过发行债券筹集资金的情况，其债券的利率和到期时间需要仔细分析。
3、所有者权益部分
- 实收资本：反映了企业股东投入的资本，是企业成立和发展的基础。
- 资本公积：包括资本溢价等，是企业在资本运作过程中形成的资本增值。
- 盈余公积：是企业从净利润中提取的积累资金，用于弥补亏损、扩大生产等。
- 未分配利润：是企业净利润扣除分配给股东的利润后剩余的部分，它体现了企业的盈利积累和再投资能力。
通过资产负债表，我们可以了解企业的资产结构、负债水平和所有者权益状况，评估企业的财务实力和偿债能力。
利润表
利润表主要反映企业在一定会计期间的经营成果，即收入、成本和利润的情况。
1、营业收入：是企业销售商品、提供劳务等主要经营活动所取得的收入，其增长趋势和稳定性是评估企业市场竞争力和销售能力的重要指标。
2、营业成本：包括直接材料、直接人工和制造费用等，它反映了企业生产经营过程中的成本消耗，与营业收入的配比关系能体现企业的成本控制水平。
3、营业利润：是营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等后的余额，它是企业经营效益的核心体现。
4、利润总额：是营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的金额，营业外收入和支出通常是与企业日常经营活动无关的利得和损失，如政府补助、处置固定资产等。
5、净利润：是利润总额扣除所得税费用后的余额，它是企业最终的经营成果，也是股东关注的重点。
利润表能够反映企业的盈利能力、成本控制能力和经营效率，帮助投资者和金融机构了解企业的盈利质量和可持续性。
现金流量表
现金流量表反映了企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的情况，它对于评估企业的现金获取能力和资金流动性至关重要。
1、经营活动现金流量
- 销售商品、提供劳务收到的现金：反映了企业因销售商品和提供劳务而实际收到的现金，它是企业经营活动现金流入的主要来源。
- 购买商品、接受劳务支付的现金：体现了企业因购买商品和接受劳务而实际支付的现金，与营业收入和营业成本的配比关系能反映企业的采购支付能力。
- 支付给职工以及为职工支付的现金：反映了企业实际支付给职工的工资、奖金、福利等现金支出。
- 支付的各项税费：是企业实际缴纳的各种税费，它体现了企业的纳税义务履行情况。
- 经营活动现金流量净额：是经营活动现金流入减去经营活动现金流出后的余额，它反映了企业经营活动创造现金的能力。
2、投资活动现金流量
- 收回投资收到的现金：包括收回的短期投资、长期投资本金等。
- 取得投资收益收到的现金：是企业因投资获得的现金股利、利息等收益。
- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额：反映了企业处置长期资产所收到的现金减去相关处置费用后的净额。
- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：体现了企业购买长期资产所支付的现金。
- 投资活动现金流量净额：是投资活动现金流入减去投资活动现金流出后的余额，它反映了企业投资活动的现金收支情况和对资金的占用情况。
3、筹资活动现金流量
- 吸收投资收到的现金：反映了企业收到的投资者投入的现金。
- 取得借款收到的现金：是企业从金融机构等借入的短期借款和长期借款所收到的现金。
- 偿还债务支付的现金：包括偿还的短期借款本金和长期借款本金等。
- 分配股利、利润或偿付利息支付的现金：是企业向股东分配利润和支付利息所支付的现金。
- 筹资活动现金流量净额：是筹资活动现金流入减去筹资活动现金流出后的余额，它反映了企业筹资活动的现金收支情况和对资金的依赖程度。
现金流量表能够帮助投资者和金融机构了解企业的现金获取和运用情况，评估企业的资金流动性和财务风险。
除了上述三张主要财务报表外，企业融资贷款财务报表还可能包括一些附注和补充资料。
附注是对财务报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在财务报表中列示项目的说明等，它可以提供更多关于企业财务状况、经营成果和现金流量的详细信息，如会计政策和估计的变更、重要的或有事项、关联方交易等。
补充资料则可能包括一些与财务报表相关的非财务信息，如企业的市场份额、行业竞争地位、研发投入等，这些信息可以帮助投资者和金融机构更全面地了解企业的综合实力和发展前景。
企业融资贷款财务报表是一个有机的整体，它们相互关联、相互补充，共同为评估企业的财务状况、经营成果和现金流量提供了全面、准确的信息，在融资贷款过程中，企业应确保财务报表的真实性、准确性和完整性，以便金融机构和投资者能够做出合理的决策，企业也应不断加强财务管理，优化财务报表的质量，提升自身的融资能力和竞争力。
