在企业的融资过程中，贷款是一种常见的方式，企业可能会因为各种原因选择有抵押贷款，例如扩大生产规模、进行设备更新等，当企业有抵押贷款时，是否还能申请税务贷款成为了许多企业主关心的问题，本文将深入探讨企业有抵押贷款的情况下能否做税务贷款，以及相关的影响因素和注意事项。
一、税务贷款的基本概念和特点
税务贷款是指企业以其纳税信用为基础，凭借税务部门提供的纳税数据，向金融机构申请的贷款，它具有以下几个特点：
1、基于纳税信用：税务贷款的核心是企业的纳税信用状况，金融机构会根据企业的纳税记录、纳税金额、纳税按时率等指标来评估企业的信用水平，从而决定是否给予贷款以及贷款的额度和利率。
2、风险相对较低：由于税务贷款与企业的纳税行为密切相关，而纳税是企业应尽的法定义务，相对较为稳定和可预测，税务贷款的风险相对其他类型的贷款，如信用贷款，可能较低。
3、利率优惠：为了鼓励企业依法纳税，税务部门通常会与金融机构合作，为符合条件的企业提供一定的利率优惠，这使得税务贷款在成本上具有一定的优势。
4、贷款额度和期限：税务贷款的额度通常根据企业的纳税情况和还款能力来确定，一般在一定的范围内浮动，贷款期限则根据企业的实际需求和还款能力来设定，通常较短，一般在1 - 3年左右。
二、企业有抵押贷款的情况分析
企业有抵押贷款意味着企业已经将其部分资产作为抵押物向银行或其他金融机构进行了贷款，这会对企业的财务状况和信用状况产生一定的影响，具体表现如下：
1、财务状况：有抵押贷款会增加企业的负债水平，从而提高企业的资产负债率，这可能会对企业的财务指标，如流动比率、速动比率等产生影响，进而影响企业的融资能力和偿债能力。
2、信用状况：抵押贷款是一种有担保的贷款方式，金融机构在发放贷款时会更加关注抵押物的价值和变现能力，如果企业能够按时足额偿还抵押贷款，这将有助于提升企业的信用状况；反之，如果企业出现逾期还款或无法偿还贷款的情况，将会对企业的信用记录产生负面影响，进而影响企业未来的融资活动。
三、企业有抵押贷款时申请税务贷款的可行性
（一）从政策层面来看
目前，我国的金融政策并没有明确禁止企业在有抵押贷款的情况下申请税务贷款，相反，政府鼓励金融机构创新金融产品和服务，为企业提供多元化的融资渠道，以支持企业的发展，税务部门也在积极推动纳税信用体系建设，通过与金融机构的合作，为企业提供更多的融资便利，从政策层面上讲，企业有抵押贷款时是可以申请税务贷款的。
（二）从实际操作层面来看
1、金融机构的审批标准
不同的金融机构对企业申请税务贷款的审批标准可能会有所不同，金融机构会综合考虑企业的财务状况、信用状况、纳税信用状况、抵押物价值等因素来决定是否给予贷款，如果企业的财务状况良好，信用状况优良，纳税信用良好，且抵押物价值足够覆盖贷款风险，那么企业有较大的可能获得税务贷款。
某企业有一笔抵押贷款，抵押物为其名下的一处房产，市场价值为1000万元，企业目前的资产负债率为50%，流动比率为2，速动比率为1.5，企业的纳税信用等级为A级，近三年的平均纳税额为500万元，该企业向某银行申请税务贷款，银行在审批时会综合考虑以上因素，如果银行认为企业的财务状况稳定，信用良好，纳税信用优秀，且抵押物价值能够覆盖贷款风险，那么银行可能会给予企业一定额度的税务贷款。
2、抵押物的影响
虽然税务贷款主要基于企业的纳税信用，但抵押物仍然会对贷款申请产生一定的影响，如果企业的抵押物价值较高，且变现能力较强，那么金融机构可能会更加愿意给予贷款，这是因为抵押物可以为金融机构提供一定的保障，降低贷款风险。
在上例中，如果企业的抵押物房产市场价值为2000万元，且变现能力较强，那么银行在审批税务贷款时可能会更加谨慎，银行可能会要求企业提供更多的资料和信息，对企业的财务状况和经营情况进行更加深入的调查和分析，以确保贷款能够按时足额收回。
3、企业的还款能力
企业的还款能力是金融机构审批贷款的重要因素之一，即使企业有抵押物，如果企业的还款能力不足，那么金融机构也可能不会给予贷款，企业在申请税务贷款时，需要确保自身具备足够的还款能力。
企业的还款能力可以通过多种方式来评估，如分析企业的现金流状况、盈利能力、资产负债表等，企业可以提供相关的财务报表和资料，向金融机构证明其具备稳定的现金流和盈利能力，能够按时足额偿还贷款本息。
四、企业有抵押贷款时申请税务贷款的注意事项
（一）合理规划融资结构
企业在考虑申请税务贷款时，需要合理规划融资结构，既要满足企业的资金需求，又要避免过度负债导致财务风险增加，企业可以根据自身的实际情况，综合考虑有抵押贷款和税务贷款的额度、期限、利率等因素，制定合理的融资方案。
企业可以先评估自身的资金需求，确定需要贷款的金额和期限，根据企业的财务状况和信用状况，合理安排有抵押贷款和税务贷款的比例，如果企业的财务状况较好，信用状况优良，可以适当增加税务贷款的比例；如果企业的财务状况相对较弱，信用状况一般，则可以适当增加有抵押贷款的比例。
（二）注意税务合规
企业在申请税务贷款时，需要确保自身的税务合规，税务贷款是基于企业的纳税信用，金融机构会对企业的纳税情况进行严格审查，如果企业存在税务违规行为，如偷税漏税、虚开发票等，将会影响企业的纳税信用等级，进而影响企业申请税务贷款的审批结果。
企业要加强税务管理，规范财务核算，如实申报纳税，确保税务合规，企业要积极配合税务部门的检查和审计工作，及时纠正存在的问题，维护良好的纳税信用记录。
（三）保持良好的信用记录
企业的信用记录对申请税务贷款至关重要，无论是有抵押贷款还是税务贷款，金融机构都会关注企业的信用状况，如果企业在以往的融资活动中存在逾期还款、欠款等不良信用记录，将会对企业的信用评级产生负面影响，进而影响企业未来的融资活动。
企业要注重维护良好的信用记录，在有抵押贷款的情况下，要按时足额偿还贷款本息，避免逾期还款，企业要积极与金融机构保持良好的沟通和合作关系，及时了解金融机构的政策和要求，确保自身的融资活动顺利进行。
（四）选择合适的金融机构
企业在申请税务贷款时，需要选择合适的金融机构，不同的金融机构在贷款政策、审批标准、利率水平等方面可能会有所不同，企业要根据自身的实际情况和需求，选择信誉良好、实力雄厚、服务优质的金融机构进行合作。
企业可以通过比较不同金融机构的贷款利率、贷款额度、贷款期限、还款方式等因素，选择最适合自己的金融机构，企业还可以了解金融机构的客户服务质量、贷款审批效率等方面的情况，选择能够为企业提供优质服务的金融机构。
五、结论
企业有抵押贷款时是可以申请税务贷款的，从政策层面上讲，目前我国的金融政策并没有明确禁止企业在有抵押贷款的情况下申请税务贷款，从实际操作层面来看，企业的财务状况、信用状况、纳税信用状况、抵押物价值等因素都会对税务贷款的申请产生影响。
企业在申请税务贷款时，需要合理规划融资结构，注意税务合规，保持良好的信用记录，选择合适的金融机构，企业要根据自身的实际情况和需求，制定合理的融资方案，确保能够按时足额偿还贷款本息，实现企业的可持续发展。
